消费税征收环节后移 将分行业分步骤实施

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今年以来,在2万亿元减税减费的影响下,大部分税收收入增速有所放缓,但消费税收入仍保持两位数增长。

为了弥补地方税的减少,作为中央税的消费税即将开始新一轮改革,属于税收的一部分,然后转向批发和零售,然后转移增加到当地的收入。

在消费税的15个税项中,烟草,酒精,成品油和汽车这四个主要税项占收入的90%以上。改革的关键在于是否推迟这些税收征收环节以及如何分享收入和地方。尽管相关文件尚未发布,但《第一财经日报》采访的官员和学者认为,迁移后和与地方共享可能是未来的趋势,但将逐步实施。

此外,消费税立法早已包含在全国人民代表大会立法计划中。随着消费税改革进入深水区,预计立法将加速。中国政法大学金融与税收研究中心主任史正文对《第一财经记者》说,现行的消费税法已经在起草中,并可能在明年进行审查。

改革进入关键时期

消费税是对特殊消费品征收的税,目的是减少此类商品的消费并增加财政收入。从目前的15个消费税税项来看,应税商品主要是影响人类健康和生态环境的商品,奢侈品,不可再生资源,高污染,高能产品。

2018年,消费税收入首次突破1万亿元。今年前八个月,消费税收入达到1亿元,同比增长18.5%,全国税收收入同比下降0.1%。消费税在所有税种中增长强劲。

2013年以来的新一轮财税体制改革中,消费税是税制改革的主要内容。改革的方向是最初调整消费税和税率的范围。

例如,消费税征收范围已增加或减少。酒精,小排量摩托车和普通化妆品不再需要缴纳消费税。电池和涂料等高污染产品被纳入消费税征收范围。消费税税率调整也迈出了一大步。自2014年以来,成品油消费税率已提高了三倍。 2015年,烟草消费税税率大幅提高。 2016年,对超豪华车征收10%的消费税。

今年,消费税改革终于涉及到征收环节和收入所有权的调整,改革进入了关键时期。

近日,国务院发布了《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》(以下简称《方案》),要求延缓消费税征收环节,稳步划定地方。

《方案》说,按照健全的地方税制改革的要求,在控制征收和控制的前提下,生产(进口)环节中征收的部分现行消费税项目将逐步搬回批发或零售链,以扩大当地收入来源并指导当地改善消费环境。批准后,具体调整项目已得到充分论证和稳定实施。

《方案》建议对高档手表,贵重珠宝和珠宝等成熟物品进行改革,然后结合消费税立法对其他合格物品进行改革试点。改革和调整的存量得到部分批准,中央部分将由中央政府解决。原则上将增加部分,以确保中央和地方财政资源稳定。

西北政法大学副教授习小娟告诉《第一财经》记者,目前大部分消费税是在生产链中征税的,因为生产企业的控制不力,而且征收和管理费少。更为方便,但这也导致税基减少。准销售公司少交税。如果将税收环节转移到批发和零售,税收来源将得到更广泛的分配,税收基础将得到扩大以增加收入。此外,在批发和零售环节征收消费税,以更好地发挥消费调节的作用。但是,由于税收来源分散,征税的难度也增加了。

预计烟酒卡车的注册将逐渐向后退

在15个消费税项目中,当前的卷烟已在生产链之外的批发链中征收了消费税。黄金和白银珠宝首饰需缴纳零售环节中的消费税。超豪华车已在生产(进口)链中征税。零售部门要缴纳消费税。

根据《方案》,高端手表,贵重珠宝以及珠宝玉石等小尺寸手表的消费税征收的税后情况很明确,目前尚不清楚这四个主要税种消费税,烟草和石油卡车,将被批发和零售。

上海交通大学财政与税法研究中心副主任王华玉告诉《第一财经》记者,烟草,酒精和石油车辆这四个主要税项是所得税的主要来源。将来,有必要评估和衡量调整四大税种对每个国家的财政收入的影响。据估计,四大行业内不同规模企业的压力分化,税收征管的难度等,将逐步促进行业发展。这次,01003010并未立即取消含酒精饮料和油脂的税收,但也希望给市场一定的期望和准备空间。

一位省级税务官员告诉《第一财经报》,仅从税收和管理的角度来看,烟草,酒精和石油车辆的当前条件已经存在,但是尚无成熟的收入分成计划,因此并非都被推开。如果收集过程向后移动,将不可避免地导致烟草和酒精生产税急剧下降,因此,如何稳定进行是关键。

香烟油车的收集和管理条件相对较好。香烟被垄断,批发环节易于控制。成品油主要由中央企业垄断,批发环节得到较好控制。需要对汽车进行监督,并可以控制必要的链接。它是酒,有很多操作方式,并且交易数据很难掌握。中国税务学会理事长焦瑞金告诉《第一财经》记者,有必要通过在线和离线的移动支付系统促进预扣和支付,这对双方都很方便。

另一位市级税务官员告诉CBN,目前的分析表明,征收车辆税非常可行。石正文认为,成品油税更可能转移到加油站。

为了保持中央和地方政府的稳定财政结构,根据《方案》的规定,在转移后消费税收入获得批准后,库存仍处于中央部分,增量部分将保留在中央部分。地点。

习小娟认为,根据改革试点情况,逐步划清现行的消费税作为中央税。根据这一改革过程以及中央和地方收入分配的改革,可以划分中央和地方存量以及税收项目的增量。调整并不排除某些税项全部分配给该地点。

由于消费税已从制造商的税收转移到批发和零售环节,许多财税专家认为,这将减轻生产企业的负担,改善现金流,并提高企业竞争力。

(文章来源:第一财经日报)

(编辑:DF407)